個(gè)體工商戶(hù)應納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收 【享受主體】 個(gè)體工商戶(hù) 【優(yōu)惠內容】 2021年1月1日至2022年12月31日，對個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個(gè)人所得稅。 【享受條件】 1.不區分征收方式，均可享受。 2.在預繳稅款時(shí)即可享受。 3.按照以下方法計算減免稅額： 減免稅額=（個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額）×（1-50%）。 4. 減免稅額填入對應經(jīng)營(yíng)所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個(gè)人所得稅減免稅事項報告表》。 【政策依據】 1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號） 2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2021年第8號）個(gè)體工商戶(hù)減征地方“六稅兩費” 【享受主體】 個(gè)體工商戶(hù) 【優(yōu)惠內容】 自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調控需要確定，對個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 個(gè)體工商戶(hù)已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。 【享受條件】 個(gè)體工商戶(hù)按照各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。 【政策依據】 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶(hù)，限額即征即退增值稅 【享受主體】 安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶(hù) 【優(yōu)惠內容】 對安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶(hù)（以下稱(chēng)納稅人），實(shí)行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據納稅人所在區縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)省（含自治區、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。 【享受條件】 1.納稅人（除盲人按摩機構外）月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數不少于10人（含10人）；盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數不少于5人（含5人）。2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養老保險、基本醫療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會(huì )保險。4.通過(guò)銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。 【政策依據】 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號 ）個(gè)體工商戶(hù)階段性緩繳企業(yè)社會(huì )保險費政策 【享受主體】 1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸5個(gè)特困行業(yè)；農副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復制業(yè)，醫藥制造業(yè)，化學(xué)纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設備制造業(yè)，汽車(chē)制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會(huì )工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂(lè )業(yè)17個(gè)困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會(huì )保險的有雇工的個(gè)體工商戶(hù)以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。 2.受疫情影響嚴重地區生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶(hù)。參加企業(yè)職工基本養老保險的事業(yè)單位及社會(huì )團體、基金會(huì )、社會(huì )服務(wù)機構、律師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所等社會(huì )組織參照執行。 3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養老保險的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員。 【優(yōu)惠內容】 1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請緩繳企業(yè)職工基本養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三項社保費）單位繳費部分，其中養老保險費緩繳實(shí)施期限到2022年年底，工傷保險費、失業(yè)保險費緩繳期限不超過(guò)1年。緩繳期間免收滯納金。 2.受疫情影響嚴重地區生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶(hù)，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實(shí)施期限到2022年年底，期間免收滯納金。 3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養老保險的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員，2022年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2022年未繳費月度可于2023年底前進(jìn)行補繳，繳費基數在2023年當地個(gè)人繳費基數上下限范圍內自主選擇，繳費年限累計計算。 具體落實(shí)以本地實(shí)施辦法為準。 【政策依據】 1.《人力資源社會(huì )保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號） 2.《人力資源社會(huì )保障部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì )保險費政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號） 3.《人力資源社會(huì )保障部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大階段性緩繳社會(huì )保險費政策實(shí)施范圍等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號）
個(gè)體工商戶(hù)應納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收
個(gè)體工商戶(hù)減征地方“六稅兩費”
安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶(hù)，限額即征即退增值稅
個(gè)體工商戶(hù)階段性緩繳企業(yè)社會(huì )保險費政策
